Податки існують із появи державних форм організації життя. Ці обов’язкові платежі, що забезпечуються силою владних органів, є своєрідною платою за приналежність до тієї чи іншої країни. Кошти, що збираються з юридичних і фізичних осіб, призначені для забезпечення діяльності державних структур і муніципальних об’єднань.
Багато хто не знає про те, що податок потрібно платити не тільки з отриманого прибутку, а й, наприклад, із коштів, отриманих від продажу особистого автомобіля. А ті, хто знає, запитують: «Чому я повинен платити податок за продаж своєї машини, на яку зовсім недавно витратив усі гроші і продав, тому що перестало вистачати коштів на життя?» Справді, це здається несправедливим. Але податкове законодавство не таке просто, як може здатися. І в деяких випадках воно, якщо можна так сказати, підходить з певною часткою справедливості до платників податків.
У статті йдеться про те:
- який розмір податку з продажу автомобіля потрібно буде сплатити у 2022 році;
- хто може розраховувати на пом’якшення податкового навантаження, а хто взагалі нічого платити не зобов’язаний;
- який буде порядок сплати податків на наступний рік;
- як можна подати декларацію до фіскального органу, щоб потім не відчувати проблем зі штрафами та пені.
А тим, хто є індивідуальним підприємцем та працює за різними системами оподаткування, буде роз’яснено, які податкові тонкощі очікують їх при продажі автомобіля.
Види податків на продаж автомобіля
Податок на продаж автомобіля відноситься до податку на доходи фізичної особи (ПДФО). Це такий самий податок, яким обкладається звичайна заробітна плата людини, а також інші доходи. Наприклад, від оренди квартири або від її продажу.
Розмір платежу аналогічний і становить 13%.
Для індивідуальних підприємців та юридичних осіб цей податок розраховується інакше. Зупинимося на цьому нижче.
У яких випадках продаж автомобіля не оподатковується
Про те, що є можливість не сплачувати податок із продажу свого майна, у тому числі й автомобіля, йдеться у двох статтях Податкового кодексу України:
- п.17.1 ст.217;
- п.4 ст.229.
Сенс у тому, що отримані від продажу машини кошти не підлягають оподаткуванню і за них не потрібно звітувати, подаючи декларацію 3-ПДФО, якщо перевищено мінімальний термін володіння майном. У цьому випадку – автомобілем. Мінімальний термін, зазначений у податковому законодавстві, становить три роки. Тобто, якщо з моменту підписання договору купівлі-продажу, при купівлі машини минуло більше трьох років, можна продавати машину, будучи впевненим, що податок з угоди ніхто не стягуватиме. Це ж стосується і продажу автомобіля, отриманого у спадок або подарунок. Відмінність лише тому, що термін початку володіння обчислюватиметься з інших підстав, а чи не з купівлі транспортного засобу:
- при отриманні машини у спадок термін почне текти з моменту смерті спадкодавця;
- при оформленні дарчої – з підписання договору дарування.
Таким чином, у 2022 році, в жодному разі, не буде оподатковуватись продаж автомобіля, придбаного в користування до 01.01.2019, оскільки термін володіння ним однозначно перевищить 3 роки.
Податок з продажу автомобіля у 2022 році
Податкове законодавство, як і будь-яке інше, є інструментом, що не стоїть на місці. Воно змінюється разом із новими реаліями та розвивається із суспільством та державою. За останні роки в ньому з’явилося багато нововведень. Це стосується і компаній, і ІП, і пересічних громадян.
Як приклад можна назвати роботу за спрощеною системою оподаткування.
І можна не сумніватися, що Податковий кодекс разом із супутніми нормативно-правовими актами продовжить змінюватися.
Що ж до змін розмірів податку з продажу автомобіля в 2022 році, то поки що відомостей про це ні з Уряду Росії, ні з Держдуми не надходило. Хоча це мало, що говорить. Так, абсолютно несподівано було заявлено, що парламент готується прийняти у третьому читанні документ, який виключає обов’язковий техогляд під час укладання договору ОСАЦВ. Але ще місяць тому ніхто не міг такого припустити. Здається, що з податком на кошти, отримані від продажу особистого автомобіля, такого не відбудеться.
Податок на продаж автомобіля фізичною особою
Як уже говорилося, в Росії для фізичних осіб діє податкова ставка на продаж автомобіля, що дорівнює 13 відсоткам. Виняток становить володіння машиною понад 3 роки. Є моменти, які дозволяють якщо не повністю позбутися обов’язку сплати податку, то істотно зменшити його розмір. Про те, хто і як може це зробити, йтиметься у заключному розділі статті. А поки що поговоримо про відмінності у розмірі платежів між фізичними особами та індивідуальними підприємцями.
Податок на продаж автомобіля для ІП
Якщо з податком продаж майна, зокрема транспортного засобу, фізичною особою все зрозуміло: розмір становить 13%, при терміні володіння менше 3 років, то з індивідуальними підприємцями все складніше. Тут платіж залежить від наступних факторів:
- в яких цілях використовувався автомобіль, що продається;
- термін володіння машиною;
- використовувалися чи ні спеціальні податкові режими;
- за якою системою провадиться сплата податків.
Якщо машина використовувалася індивідуальним підприємцем для цілей, не пов’язаних із систематичним отриманням прибутку, то нарахування податку від її продажу має проводитись за правилами нарахування ПДФО. Тобто сума становитиме 13% від розміру одержаного прибутку.
Звільнення від платежу відбудеться у разі володіння транспортом понад 3 роки.
Індивідуальний підприємець може користуватися однією з кількох систем оподаткування:
- ОСНО – основна система оподаткування;
- ПСП – патентна система оподаткування;
- УСН – спрощена система оподаткування;
- НПД – податку професійний дохід;
- ЕСХН – єдиний сільськогосподарський податок.
Залежно від цього проводиться і розрахунок податку на продаж автомобіля, який використовувався безпосередньо з метою бізнесу. Це правило діятиме і 2022 року.
Під час продажу автомобіля підприємцем, який перебуває на загальній системі оподаткування, доведеться заплатити 13% ПДФО.
При цьому він зможе використовувати належні податкові відрахування. Те саме має зробити ІП на НПД.
Коли ІП продає машину за спрощеною системою оподаткування за схемою «Доходи мінус витрати», він зможе відняти з отриманого прибутку витрати на придбання машини і виплатити 15% від суми, що вийшла. Але це можна зробити лише у випадку, якщо раніше покупка автомобіля не фігурувала як підстава для зменшення бази оподаткування ІП. Під час продажу машини підприємцем по УСН «Доходи» потрібно буде заплатити 6% вартості реалізованої машини.
При цьому витрати на придбання враховуватись не можуть.
Коли ІП використовує у своїй діяльності ЕСХН, він повинен врахувати отриману від продажу автомобіля суму як доход для розрахунку єдиного сільгоспподатку. При цьому існуюча судова практика наполягає, що одноразові продажі машини не можуть враховуватися як дохід, який отримується при виробництві сільськогосподарської продукції. Тому можна використовувати стандартний порядок сплати ПДФО. Але це право доводиться відстоювати в судовому порядку.
Порядок сплати податку на 2022 рік
Щоб сплатити податок у 2022 році, як і в попередні періоди, потрібно буде дотриматись певного порядку. Головною відмінністю від інших видів податків, наприклад, транспортного чи земельного, є те, що розмір платежу від продажу транспортного засобу ніхто не вважатиме за продавця. Потрібно самостійно заповнити податкову декларацію, подати її відповідно до процедури до фіскального органу та після цього внести потрібну суму.
Слід враховувати, що крайнім терміном сплати податку з продажу автомобіля в 2022 буде 15.07.2023. А податок за 2021 рік слід внести до 15.07.2022.
Подання податкової декларації
Після придбання автомобіля до ФНП подається податкова декларація. Навіть якщо податок платити не потрібно або він значно зменшений. Єдиним винятком є звільнення від податку після трьох мінімальних років володіння майном. За всіх інших продажів податковий орган має отримати від продавця декларацію до 30 квітня. Тобто продавши в 2021 році машину, колишній власник зобов’язаний повідомити про це в поданій декларації до 30.04.2022. Інакше доведеться сплатити штраф у розмірі 5% від оподатковуваного доходу. Хоча понад 30% розмір штрафу не може бути. Навіть за обнулення платежу, штраф становитиме 1 000 крб. А у випадку з ухиленням від сплати податку у великому розмірі може настати кримінальна відповідальність.
Декларація подається до ФНП, залежно від бажання та можливості платника податків, у письмовому чи електронному вигляді.
Якщо планується заповнити декларацію у письмовій формі, то зробити це можна безпосередньо у територіальному відділенні ФНП або надіслати оформлений бланк поштою. Але значно зручніше робити це в електронному вигляді на офіційному сайті Федеральної податкової служби Росії. Для цього знадобиться реєстрація на порталі Держпослуг. Така процедура допоможе уникнути помилок та прострочень подання документа, який автоматично надійде за податковою службою. Для допомоги платникам ФНР розробила спеціальну програму «Декларація», яка ще більше спрощує процедуру.
Способи зменшення податків під час продажу авто
Про те, в якому випадку буде повне звільнення від податку з продажу автомобіля в 2022 році, розібралися. Тепер про те, коли розмір платежу може бути зменшено, та на яку суму. Це передбачено статтею 220 таки Податкового кодексу. Передбачено два випадки, що дозволяють зменшити податок під час продажу машини:
- Податкове вирахування. Така пільга надається державою у вигляді звільнення від сплати частини податку на прибуток із продажу автомобіля. А точніше: на частину прибутку, що не перевищує 250 000 рублів. Наприклад, продавши машину, яка була у володінні менше 3 років, за 700 000 рублів, потрібно буде заплатити 13-відсотковий податок лише з 450 000 рублів.
- Зменшення оподатковуваних доходів. Для того, щоб скористатися правом зменшення суми оподаткування, отриманої від продажу авто, потрібно буде підтвердити свої витрати, пов’язані з придбанням проданого автомобіля. І тут податок сплачується лише з отриманої вигоди, а чи не з усієї суми продажу. Якщо ж машину в 2022 році буде продано дешевше, ніж було придбано…