Прибутковий податок сплачується автоматично із заробітної плати працівника. Але в деяких ситуаціях, передбачених законодавством, ця процедура вимагає самостійного рішення – повідомлення податкової служби про свої додаткові кошти та відповідно податки з них через подання декларації.
Щорічно до 30 квітня фізичним особам необхідно до ФНП подавати звітність 3-ПДФО, згідно з якою не тільки розраховується прибутковий податок за певний період, а й обчислюється податкове вирахування – повернення певної частини сплаченої суми платнику податків згідно з даними про його витрати або пільги.
Що таке декларація 3-ПДФО?
3-ПДФО – спеціальний бланк податкової звітності, який повідомляє державу (податкову службу) про додаткові кошти та витрати громадян країни.
Хто здає 3-ПДФО?
Прибутковий податок сплачує кожен громадянин РФ, який працює. І відбувається це автоматично. Але з появою додаткових коштів, які також вимагають внесення до скарбниці держави податку, фізичні особи повинні подбати про це особисто:
- суми від здачі власності в оренду або наймання,
- реалізація об’єкта нерухомості до закінчення мінімального терміну володіння,
- грошовий приз у вигляді лотереї чи подарунок на кшталт майна від родичів далекого кола.
Крім цього, сплачують податок та індивідуальні підприємці, які працюють на традиційній системі оподаткування. Знову ж таки, оплачують податок і нотаріуси, адвокати, резиденти, які мають грошові виплати з-за кордону.
Всі ці певні групи людей повинні самостійно здати звіт у федеральну податкову службу та сплатити податок.
До того ж є платники податків, які мають намір повернути частину раніше сплаченого ПДФО. Вони також заповнюють цю форму звітності, заявляючи цим майнові, соціальні чи стандартні відрахування, пов’язані з придбанням житла, витратами навчання чи лікування.
Кому можна не здавати нову форму 3-ПДФО?
Форму 3-ПДФО немає необхідності здавати тим, кому не потрібно сплачувати податок, а саме:
- тим, хто має нерухоме майно перебувало у власності більше мінімального володіння;
- тим, у кого прибуток від продажу нерухомого майна не вищий за наступні суми: при реалізації житлової нерухомості – 1 млн. руб., При реалізації іншого об’єкта нерухомості – 250 тис. руб.;
- тим, кому об’єкт нерухомості подарував близький родич;
- тим, за кого податкове відрахування на власність оформляє роботодавець.
Зміна форми декларації 3-ПДФО з 2023 року
Працівники податкової інспекції внесли деякі коригування у форму звітностіяку планують запровадити з 1 січня 2023 року, а саме:
- Додаток до Розділу 1 перетвориться на заяву про повернення податку за умови переплати. У ньому також буде передбачено додаткові поля для різних банківських рахунків.
- Взято до уваги поправки до законодавства, які пов’язані безпосередньо з відрахуваннями.
- У розділі 2 додасться додатковий рядок 2.10 для прописування суми прибуткового податку, повернутий платнику податків при використанні податкового відрахування у спрощеній системі.
- У додатку 2 буде вказано код скасування податку (код 4), який необхідно прописувати, якщо застосовується п. 60.2 ст. 217 НК РФ.
- У додатку 4 не буде рядка, де раніше відокремлено прописувалися суми грошової допомоги та подарунків, які отримували учасники ВВВ.
- У додатку 5 передбачено новий рядок для зазначення сум, сплачених за послуги фізкультурно-оздоровчого характеру.
Крім того, варіант нового наказу має актуалізований бланк податкової декларації та інструкцію його заповнення.
Коли подається декларація про доходи?
Звіт про доходи фізичні особи подають тоді, коли вони одержують деякі види виплат:
- Оплата за працю та інші виплати від фірм та ІП. Це заробітна плата, премії, доплати, фінансова допомога та інші виплати відповідно до положень Колдоговору. Але при цьому, якщо сума грошової допомоги або презенту за весь рік становить менше 4000 руб., то ПДФО з них не сплачується, і не включається до звіту. Роботодавець є якимось податковим посередником, на якому лежить функція оформлення довідки про доходи та податки за своїх працівників. Але іноді працівники заповнюють 3-ПДФО самі, як того вимагають обставини: при отриманні грошового призу за лотереєю чи конкурсом, який організував ІП чи організація. У цьому оформляється декларація фізичною особою тоді, коли сума грошового призу становить понад 4 000 крб., але менше 15 000 крб. При перевищенні суми 15 000 рублів, оформлення звітності та сплата податку повністю лежить на засновнику конкурсу.
- Від підприємництва. Заповнюють ІП, що знаходяться на традиційній системі оподаткування.
- Презенти від приватних осіб та організацій. Оформляється звітність та сплачується податок тоді, коли дарувальник не є родичем близького кола платника податків. Податком оподатковуються транспортний засіб чи квартира, але не грошові суми будь-якого розміру. При належному оформленні акта дарування у юриста інформація про його укладання відразу передається до податкової служби.
- Від реалізації нерухомості та іншої власності. Оформляється звіт та сплачується податок тоді, коли продавець володів майном менше 3 (автомобіль) або 5 (житлова нерухомість) років. Причому основою розрахунку податкового платежу буде різниця між сумами продажу та купівлі. Винятком у цій ситуації може бути, якщо майно було успадковано платником податків, якщо воно було отримано офіційно в дар, якщо було приватизоване або був офіційний договір довічної ренти.
- інші прибутки. Тут мається на увазі: здавання в оренду власності будь-якого виду, прибуток від надання репетиторських послуг консультаційного характеру (якщо це не основна робота), прийняття прибутку закордонного походження, прибуток від діяльності інвестиційних проектів, дохід власників авторських прав на винаходи або предмети мистецтва.
Терміни подання декларації про доходи у 2023 році
Терміни подання звітності до органів податкової інспекції повністю залежить від мети її подання.
Звіт про додаткові кошти необхідно подавати у встановлений час, а точніше, у перші чотири місяці, але не пізніше 30 квітня календарного року, за результатами звітного періоду.
При випаданні дати на вихідний або святковий день, повідомити ФНП про додаткові кошти належить не пізніше наступного робочого дня після неї. У 2023-му році, згідно з проектом виробничого календаря, здати 3-ПДФО необхідно не пізніше 2 травня 2023 року.
Щодо податкового відрахування, то тут термінів не встановлено. Форму можна заповнювати будь-коли після закінчення року, за який необхідно повернути податок. Головне до того, як мине 3 роки з моменту, коли ви внесли платежі.
Як подати декларацію 3-ПДФО онлайн у 2023 році?
Подання податкової декларації у 2023 році до відділення ФНП за місцем реєстрації: особисто, через довірену особу, листом на поштову адресу або в електронному форматі.
Мабуть, одним із найпопулярніших і затребуваних варіантів зробити і надати декларацію 3-ПДФО є онлайн режим, завдяки якому можна не відвідувати податкову службу, що суттєво економить час.
Для цього можна скористатися одним із трьох варіантів системних програм:
- у «Особистому кабінеті платника податків»;
- за допомогою порталу держпослуг;
- за допомогою платних онлайн-сервісів.
При заповненні бланка в електронному форматі необхідно заповнити всі поля даних (інформацію про об’єкт нерухомості, основні параметри угоди та інше) та прикріпити підтверджуючі документи. Після чого програма автоматично здійснює всі необхідні розрахунки.
Щоб уникнути помилок, всі програмні сервіси мають зручний і простий інтерфейс, підказки, що полегшує заповнення бланка та мінімізує ризик помилок.
Нова форма 3-ПДФО
З 1 січня 2023 року форма звітності зазнає деякої пертурбації. З проектом наказу можна ознайомитись на єдиному порталі, де розміщено проекти нормативних правових актів.
Оскільки проект майбутньої декларації проходить процедуру громадського обговорення, то співробітники федеральної податкової служби розраховують, що зміни, які торкнулися звітності, будуть застосовувати зі здачі декларації за 2022 рік.
До того ж, проект наказу оновив електронний бланк податкової декларації 3-ПДФО 2023 року, який можна завантажити на сайті та оновлену інструкцію щодо її заповнення.
Як заповнити 3-ПДФО за 2023 рік?
Щоб не виникало проблем із працівниками податкової служби, головним аспектом є правильне та грамотне заповнення бланка звіту.
Для цього можна скористатися допомогою, що надається, на форумах, які безпосередньо спеціалізуються на цьому і де обговорюються всі нагальні питання, вдатися до допомоги кваліфікованих компаній за грошову винагороду або безпосередньо скористатися консультацією до співробітників самої податкової служби.
Самостійно зробити декларацію 3-ПДФО не становить якоїсь складності. Для того, щоб її заповнити, знадобиться деяка документація:
- паспорт;
- ідентифікаційний номер платника податків;
- довідка про доходи за необхідний період;
- документи, що засвідчують наявність доходів, що підлягають внесенню у форму та витрат, за які можна отримати компенсацію;
- розрахунок суми податкового платежу
Водночас процедура заповнення бланку 3-ПДФО у різних програмах 2023 року однакова.
Головне, щоб декларація для податкової служби відповідала тій формі, яка є актуальною за певний період. Інакше звітність буде відхилено. Саму податкову декларацію краще завантажити на офіційному сайті ФНП.
Відповідальність за неподання декларації
Порушення умов та несвоєчасне подання декларації за формою 3-ПДФО до органів податкової інспекції є адміністративним порушенням та карається штрафами.
Неподання декларації в зазначені терміни – 1000 рублів. За не здачу протягом тривалого періоду – 5-30% від розміру несплаченого податку на доходи, причому сам податок також необхідно буде погасити.
При ухиленні оплати ПДФО накладаються штрафні стягнення у розмірі 20% від суми недоїмки, якщо дії ненавмисного характеру, та 40% при умисних діях.
Дані штрафні санкції поширюються лише на тих фізичних осіб, яким необхідно надавати форму доходів. Щодо заповнення та подання декларації на повернення податку у 2023 році, то це процедура…