На читання 11 хв Переглядів 17 Опубліковано
Підтримка приватного підприємництва може виражатися у різних формах. Одна з них – вплив через систему податків, що значно полегшує тягар комерсанта, але замість нього вимагається дотримання певних умов. Такий спосіб відноситься патент для ІП 2023.
Що таке патент?
Патент є документ, що дає право індивідуальному підприємцю на заняття певними видами діяльності. Оплачуючи патент, підприємець набуває цього права. Така характеристика закріплена за цією системою у податковому кодексі.
Крім того, існують інші типи патентів, наприклад, на авторське право або на роботу іноземців у Росії. Але вони не належать до оподаткування.
Суть патентної системи оподаткування
Сенс ПСП полягає у спрощенні оподаткування для приватного підприємництва. Вона є пільговим режимом, у якому підприємець замість розрахунку податку за підсумками року сплачує фіксовану суму, рівну вартості патенту.
При цьому не оплачує ПДФО, ПДВ та податок на доходи фізосіб за цим видом діяльності, а також не складає декларацію про отримані доходи. Це значно спрощує діяльність та звітність підприємця та водночас полегшує роботу податкових служб, у яких скорочуються обсяги перевірки документації.
Подібна система досить зручна для бізнесменів-початківців, які хочуть спробувати роботу в комерції.
Хто має право використовувати патентну систему оподаткування у 2023 році?
Види діяльності на патенті в 2023 для ІП обмежені, вони перераховані в НК РФ і поширюються на всю територію РФ. Але окремі регіони можуть розширювати список діяльності, що під патент.
Патентна система оподаткування у 2023 році для ІП визначає види діяльності, які мають пільги:
- перукарі та косметологи;
- виробники виробів народних мистецьких промислів;
- ремонтні бригади;
- пральні та хімчистки;
- бізнес у сфері громадського харчування;
- перевізники вантажів та пасажирів;
- представники торгівлі роздрібом із площею зали до 50 метрів квадратних та інші.
Повний перелік видів діяльності доступні в ст. 346.43. податкового кодексу
Чим не можна торгувати на патенті у 2023 році?
Працювати на даній системі не можна з такими товарами як ліки, взуття та одяг з натурального хутра. Таким підприємцям можна використати інші пільгові форми оподаткування.
Плюси патенту порівняно з іншими податковими системами
Розглядаючи патентну систему оподаткування у 2023 році для ІП, можна виділити ряд плюсів, характерних для неї:
- Розрахунок оподаткування виходячи з потенційних, а чи не реальних доходів. Потенційний дохід встановлюється регіональною владою залежно від економічної ситуації даної території, тому у різних суб’єктах він відрізняється. При цьому вартість патенту від реальних сум, що надходять на рахунок, не залежать. Яких би доходів підприємець не отримав, оплата патенту залишиться на тому ж рівні.
- Купуючи патент, комерсант не сплачує інших податків. Для ІП перестають діяти ПДФО, ПДВ та податок на майно фізосіб. Проте, можуть бути винятки для деяких категорій, прописаних у податковому кодексі. Так, на товари, що ввозяться з-за кордону, ПДВ поширюється, а при отриманні доходів, не пов’язаних з патентом, доведеться сплатити ПДФО.
- Підприємець може сам вибрати період дії патенту в межах, обумовлених законодавством, а також сам встановити дату початку функціонування оподаткування.
- Можливість придбання кількох патентів для різних типів діяльності чи різних регіонах.
- Можливість не використовувати касові апарати (для деяких видів діяльності).
- Спрощення звітності, не потрібно здавати податкову декларацію, звітувати наприкінці року, необхідно лише фіксувати доходи у книзі обліку доходів організації.
- Можливість суміщення з іншими спеціальними методами оподаткування за умови розвитку бізнесу в декількох напрямках. Так, на одному може діяти патентна система, а на іншому – УСН.
Мінуси патентної системи оподаткування
Є у патентної системи та мінуси. До них можна віднести:
- Необхідність оплачувати патент, навіть якщо підприємство пішло в мінус. За цієї системи доходи підприємця не враховуються, тому його неприбутковість не є важливою для податкової. Але цю проблему можна вирішити. Якщо підприємець розуміє, що найближчими місяцями ситуація не покращиться і його доходи не збільшаться, він може знятися з обліку як платник патенту та заявити про завершення діяльності, на яку поширювався патент. Тоді відбудеться перерахунок обсягів податку і він заплатить менше. А надалі можна відновити ПСП.
- Можливість роботи на патенті є лише у ІП, організації не можу його придбати.
- Обмеження за кількістю працівників та розмірами торгових приміщень для підприємця.
- Наявність меж, перевищення яких у доходній частині позбавляє підприємця права на спецрежим. Вони стосуються як суми доходів, і кількості найманих працівників. При цьому невчасна оплата права на патентний режим не усуває, водночас у разі появи вимоги про сплату податку його слід задовольнити в строк, інакше може статися блокування рахунку.
- Комерсант не може відмовитись від використання патентної системи до закінчення зафіксованих її термінів. Тобто почавши реалізувати патент, ІП має застосовувати його доти, доки функціонування патенту не закінчиться. Єдиний вихід – припинити комерційну діяльність.
- Робота в режимі передоплати, вартість патенту потрібно сплатити під час його дії, а не після закінчення податкового періоду.
- Перерахувати податок у бік зменшення не можна. Якщо під час дії патенту показники діяльності, зазначені у документі, змінилися, наприклад, зменшилися, перерахувати суму на свою користь не вдасться.
Обмеження на патенті
Умови патенту для ІП у 2023 році залишаються подібними, зміни стосуються окремих моментів, але не торкаються обмеження для підприємців, які включають:
- можливість придбання патенту лише індивідуальними підприємцями;
- обмеження суми доходу, у якому діє патент, в 60 млн. крб;
- кількість працівників не повинна перевищувати 15 осіб, а розміри торгової площі – 150 квадратних метрів;
- неможливість використання для товариств та у системі довірчого управління майном.
Одним з обмежень є територія дії ПСП, вона включає регіон та визначається відповідно до регіонального законодавства.
Проте, прибутковість ІП у столиці регіону та сільській місцевості значно відрізняються, тому нові нормативи вводять як територію поширення ПСП муніципальну освіту (або групу МО). Це дозволило встановити різну вартість патенту для різних територій.
Вартість патенту у 2023 році для ІП
Щоб визначити, скільки коштуватиме патент для ІП у 2023 році, необхідно для початку вирішити, від чого залежить вартість. Вона розраховується, виходячи з:
- терміну роботи ПСН;
- потенційної прибутковості бізнесу;
- податкової ставки.
Термін дії впливає безпосередньо, чим він більший, тим вища ставка. Інші показники залежать від регіонального законодавства. У кожному регіоні встановлюється свій рівень доходності та податкова ставка. Їх можна подивитися у нормативних документах.
На деяких офіційних сайтах є онлайн-калькулятори, якими можна скористатися для розрахунків та визначити ціну патенту на роздрібну торгівлю для ІП 2023.
При цьому, якщо режим передбачає строк до півроку, податок виплачується до закінчення його функціонування повністю. При більш тривалому патенті можлива оплата частинами: третина суми до 90 днів календарних з моменту набуття чинності системи, і дві третини до завершення терміну дії.
Також при розрахунках враховується кількість працівників на підприємстві та обсяги його приміщень, особливо коли справа стосується патенту на роздрібну торгівлю для ІП 2023. Чим вище ці показники, тим більша сума обчислюється в потенційний дохід, а отже, зростає вартість патенту. Як було зазначено, при перевищенні даних показників підприємець позбавляється права використовувати ПСП.
Для окремих видів діяльності встановлюється пільгова ставка 0 відсотків. Це стосується бізнесу, що діє у соціальній, науковій, виробничій та побутовій сферах. При зміні діяльності пільговик втрачає декларація про нульову ставку, але декларація про патент залишається його. Тоді оплачувати доведеться від 4 до 6 відсотків відповідно до встановлених у регіоні нормативів.
Наведемо приклад, як розрахувати патент для ІП на 2023 рік. Для цього нам потрібно визначитися з регіоном, у якому будемо вести діяльність, вивчити документацію та переконатися, що цей вид діяльності належить до патентних. Розрахувати згідно з нормативами.
Припустимо, що наш підприємець живе у Санкт-Петербурзі, має дві однокімнатні квартири та нежитлове приміщення, які здає в оренду. Сумарний розмір приміщень не перевищує 120 квадратних метрів, дохід становить: 22 і 20 тисяч рублів зі здачі квартир і 95 тисяч за нежитлове приміщення.
Уточнимо, що квартири розташовані в ленінградській області, а нежитлове приміщення в Пітері. Відповідно, підприємцю потрібно купити два патенти за місцем сплати податку.
На офіційному сайті податкової можна знайти документи щодо регіонів. Для цього потрібно обрати регіон та систему оподаткування. Для уточнення варто заглянути на сайт адміністрації до офіційних документів. Як показали документи, в Ленінградській області та Санкт-Петербурзі здавання приміщень в оренду належить до категорії патентної діяльності.
Тепер визначимо вартість патентів. Ми пропонуємо встановити термін патенту на 1 місяць. У такому разі нам доведеться визначити загальну кількість днів, протягом яких діятиме патент.
Далі для Ленінградської області грає роль, в якому саме її районі діє ІП, у нас це Всеволожський район, коефіцієнт диференціації становить 1, а розмір максимального доходу 3 тис. рублів на квадратний метр. Отримуємо потенційний можливий доход: (22+20)*3000*1=126 000
На 11 місяців це становитиме: 126000/365*334=115298 рублів. Помножимо отриману суму на 6% і отримаємо 6917 рублів.
Тепер подивимося суму патенту на приміщення у Санкт-Петербурзі. Максимальний дохід тут встановлено у 15 тисяч рублів. Робимо аналогічні розрахунки: 80 * 15000 = 1200 тис. руб.
1200000/365 * 334 = 1098 тис….